સોનાની ખરીદી અને વેચાણ પર કર: 3% GST, 5% મેકિંગ ચાર્જ અને નવા મૂડી લાભ નિયમો (નાણાકીય કાયદો 2024)
કેન્દ્રીય બજેટ 2024 માં 23 જુલાઈ 2024 થી અમલમાં આવેલા સોનાના રોકાણોના કરવેરા માં નોંધપાત્ર ફેરફારો રજૂ કરવામાં આવ્યા હતા, જેની અસર ભૌતિક ઘરેણાં, સિક્કા, ડિજિટલ સોનું, ETF અને મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર પડી હતી. આ સુધારા કર પ્રક્રિયાને સરળ બનાવે છે પરંતુ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (LTCG) માટે ઇન્ડેક્સેશનના મહત્વપૂર્ણ લાભને દૂર કરે છે.
સોના પર મૂડી લાભ કરમાં મુખ્ય ફેરફારો
ભારતમાં સોનાનું વેચાણ મુખ્યત્વે મૂડી લાભ કરને આધીન છે, જે સોનું રાખવામાં આવ્યું હતું તે સમયગાળા દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે. નવા નિયમો LTCG માટે જરૂરી હોલ્ડિંગ સમયગાળાને સુધારવા અને ઇન્ડેક્સેશન લાભો વિના ફ્લેટ ટેક્સ દર રજૂ કરવા પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે.
1. લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (LTCG)
લોંગ-ટર્મ મૂડી લાભ (LTCG) સારવાર માટે લાયક બનવા માટે સંપત્તિ માટે જરૂરી હોલ્ડિંગ સમયગાળો ઘટાડવામાં આવ્યો છે:
હોલ્ડિંગ સમયગાળો: બે વર્ષથી વધુ (24 મહિના) માટે રાખવામાં આવેલું સોનું હવે LTCG માટે લાયક ઠરે છે. અગાઉ, આ સમયગાળો 36 મહિનાનો હતો.
કર દર: LTCG પર 12.5% ના ફ્લેટ દરે કર લાદવામાં આવે છે.
ઇન્ડેક્સેશન દૂર કરવામાં આવ્યું: મહત્વપૂર્ણ વાત એ છે કે, જુલાઈ 2024 પછી વેચાયેલા સોનાના રોકાણો પર ઇન્ડેક્સેશન લાભ હવે ઉપલબ્ધ નથી. જ્યારે કર દર ઓછો છે, ત્યારે ઇન્ડેક્સેશન (ફુગાવા માટે ગોઠવણ) નો અભાવ જૂના નિયમોની તુલનામાં વધુ કરપાત્ર મૂડી લાભ અને સંભવિત રીતે વધુ એકંદર કર જવાબદારી તરફ દોરી શકે છે.
2. ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ (STCG)
હોલ્ડિંગ સમયગાળો: 24 મહિના કે તેથી ઓછા સમય માટે રાખવામાં આવેલ સોનાને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ (STCG) ગણવામાં આવે છે.
કર દર: વેચાણમાંથી નફો વ્યક્તિની કુલ આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને લાગુ આવકવેરા સ્લેબ દરો અનુસાર તેના પર કર લાદવામાં આવે છે.
વિવિધ સોનાના સ્વરૂપો પર કર અસરો
કરવેરા નિયમો રોકાણ વાહનના આધારે થોડા બદલાય છે:
| ગોલ્ડ ફોર્મ | LTCG માટે હોલ્ડિંગ પિરિયડ (નવા નિયમો) | LTCG ટેક્સ રેટ | ઇન્ડેક્સેશન બેનિફિટ | STCG ટેક્સ રેટ |
|---|---|---|---|---|
| ભૌતિક સોનું / ઝવેરાત | > 24 મહિના | 12.5% | લાગુ પડતું નથી | આવકવેરા સ્લેબ રેટ |
| ડિજિટલ ગોલ્ડ | ભૌતિક સોનાના નિયમોનું પાલન કરે છે | 12.5% | લાગુ પડતું નથી | આવકવેરા સ્લેબ રેટ |
| ગોલ્ડ ETFs | > 12 મહિના (લિસ્ટેડ ETFs, 1 એપ્રિલ 2025થી) | 12.5% | લાગુ પડતું નથી | આવકવેરા સ્લેબ રેટ |
| ગોલ્ડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ | > 24 મહિના (1 એપ્રિલ 2025થી) | 12.5% | લાગુ પડતું નથી | આવકવેરા સ્લેબ રેટ |
| સોવરિન ગોલ્ડ બોન્ડ્સ (SGBs) | પરિપક્વતા સુધી રાખવામાં આવે તો મુક્ત (8 વર્ષ) | પરિપક્વતા પર કરમુક્ત | N/A | જો અકાળે વેચવામાં આવે: (>12 મહિના) 12.5% (ઇન્ડેક્સેશન વિના); (≤12 મહિના) સ્લેબ રેટ |
ખરીદી પર GST: ભૌતિક સોનાના દાગીના ખરીદતી વખતે, ખરીદદારોએ સોનાની કિંમત અને મેકિંગ ચાર્જ પર 3% ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST) ચૂકવવો પડશે. સોનાની ખરીદી પર કોઈ આવકવેરો નથી.
જૂના દાગીનાનું વિનિમય: જો કરદાતા જૂના સોનાના દાગીનાને નવા દાગીનામાં બદલી નાખે છે, તો આ વ્યવહારને જૂની સંપત્તિનું વેચાણ માનવામાં આવે છે, અને જૂના સોનાના વેચાણ પર મૂડી લાભ કરના નિયમો લાગુ પડશે.
પુનઃરોકાણ દ્વારા મૂડી લાભ કર મુક્તિ (કલમ 54F)
સોનું વેચતા કરદાતાઓ, ખાસ કરીને ઉચ્ચ મૂલ્યની સંપત્તિઓ, આવકવેરા કાયદાની કલમ 54F નો ઉપયોગ કરીને તેમની કર જવાબદારી ઘટાડવા અથવા દૂર કરી શકે છે.
કલમ 54F શું છે?
કલમ 54F કોઈપણ લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિ (જેમ કે સોનું, શેર અથવા જમીન) ના વેચાણથી થતા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પર કર મુક્તિ આપે છે, જો વેચાણની રકમ રહેણાંક મકાન ખરીદવા અથવા બાંધવામાં ફરીથી રોકાણ કરવામાં આવે.
શરતો અને આવશ્યકતાઓ:
- પાત્ર કરદાતાઓ: આ મુક્તિ ફક્ત વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUFs) માટે જ ઉપલબ્ધ છે.
- સંપત્તિનો પ્રકાર: આ મુક્તિ ફક્ત રહેણાંક મિલકત સિવાયની સંપત્તિમાંથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર લાગુ પડે છે.
- માલિકી પ્રતિબંધ: સંપત્તિ વેચાય તે તારીખે, વ્યક્તિ પાસે એક કરતાં વધુ રહેણાંક રહેઠાણ ન હોવું જોઈએ (નવું મકાન હસ્તગત/નિર્માણ કરવામાં આવી રહ્યું છે તે સિવાય).
- પુનઃરોકાણ સમયરેખા: નવું મકાન વેચાણ તારીખ પછી એક વર્ષ પહેલાં અથવા બે વર્ષની અંદર હસ્તગત કરવું જોઈએ, અથવા વેચાણ તારીખથી ત્રણ વર્ષની અંદર બાંધવું જોઈએ.
- મુક્તિ મર્યાદા: કલમ 54F હેઠળ મંજૂર મહત્તમ કપાત ₹10 કરોડ સુધી મર્યાદિત છે.
સંપૂર્ણ વિરુદ્ધ આંશિક મુક્તિ: સંપૂર્ણ મુક્તિનો દાવો કરવા માટે, સમગ્ર ચોખ્ખી વેચાણ આવક (ફક્ત મૂડી લાભ જ નહીં) રહેણાંક મિલકતમાં ફરીથી રોકાણ કરવી આવશ્યક છે. જો ફક્ત એક ભાગ ફરીથી રોકાણ કરવામાં આવે છે, તો મુક્તિ પ્રમાણસર છે.
કેપિટલ ગેઇન્સ એકાઉન્ટ સ્કીમ (CGAS)
જો કોઈ વિક્રેતા આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ પહેલાં તરત જ રકમનું ફરીથી રોકાણ કરવામાં અસમર્થ હોય, તો નફાને કેપિટલ ગેઇન્સ એકાઉન્ટ સ્કીમ (CGAS) માં જમા કરી શકાય છે. આ કાર્યવાહી અસ્થાયી રૂપે મુક્તિને અકબંધ રાખે છે, જો કે નાણાં આખરે નિર્ધારિત 2 અથવા 3-વર્ષના સમયગાળામાં રહેણાંક મિલકતમાં ફરીથી રોકાણ કરવામાં આવે.
