EPF vs EPS: કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ અને પેન્શન યોજના વચ્ચે મુખ્ય તફાવત શું છે?
ભારતમાં નિવૃત્તિ આયોજનના ક્ષેત્રમાં નોંધપાત્ર ફેરફારો થઈ રહ્યા છે, જે કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ સંગઠન (EPFO) દ્વારા રજૂ કરાયેલા મોટા સુધારાઓ અને પેન્શન ગણતરીઓ પર સુપ્રીમ કોર્ટના તાજેતરના ચુકાદાથી ઉદ્ભવતા જટિલ અમલીકરણ પડકારોને કારણે છે.
EPFO ના સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ટ્રસ્ટીઝ (CBT) એ તાજેતરમાં સભ્યો માટે સુગમતા વધારવા અને જીવનની સરળતા સુનિશ્ચિત કરવાના હેતુથી ઘણા મુખ્ય સુધારાઓને મંજૂરી આપી છે. આ ફેરફારો ખાસ કરીને કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ (EPF) ઉપાડના નિયમો અને વહીવટી પ્રક્રિયાઓને સંબોધિત કરે છે.
મુખ્ય EPF ઉપાડ સુધારાઓ
મુખ્ય તાજેતરના નિર્ણયોમાં સરળ અને ઉદાર EPF આંશિક ઉપાડ નિયમોનો સમાવેશ થાય છે:
સભ્યો હવે તેમના પાત્ર ભવિષ્ય નિધિ બેલેન્સના 100% સુધી ઉપાડી શકે છે, જેમાં કર્મચારી અને નોકરીદાતા બંનેના શેરનો સમાવેશ થાય છે. આ સુધારા પહેલા, 100% ઉપાડ સામાન્ય રીતે નિવૃત્તિ પછી જ માન્ય હતો.
તમામ આંશિક EPF ઉપાડ માટે લઘુત્તમ સેવા આવશ્યકતા સમાન રીતે ઘટાડીને માત્ર 12 મહિના કરવામાં આવી છે.
CBT એ 13 જટિલ કલમોને ત્રણ શ્રેણીઓમાં વિભાજિત એક જ, સરળ નિયમમાં એકીકૃત કરીને આંશિક ઉપાડના નિયમોને સુવ્યવસ્થિત કર્યા: રહેઠાણની જરૂરિયાતો, આવશ્યક જરૂરિયાતો (લગ્ન, શિક્ષણ અને માંદગી), અને ખાસ પરિસ્થિતિઓ.
નવી જોગવાઈઓ હેઠળ, ‘ખાસ સંજોગો’ હેઠળ અરજી કરનારા સભ્યોને હવે કારણો સ્પષ્ટ કરવાની જરૂર નથી (જેમ કે અગાઉ ફરજિયાત હતું), દાવા અસ્વીકાર માટેના મુખ્ય કારણોમાંથી એકને દૂર કરે છે.
એક નવો નિયમ દરેક સમયે ખાતામાં કુલ યોગદાનના ઓછામાં ઓછા 25% લઘુત્તમ બેલેન્સ તરીકે જાળવવાનું ફરજિયાત બનાવે છે. આ ખાતરી કરે છે કે સભ્યો મુખ્ય નિવૃત્તિ ભંડોળ જાળવી રાખે છે અને ચક્રવૃદ્ધિના લાભો સાથે 8.25% નો ઉચ્ચ વાર્ષિક વ્યાજ દર કમાતા રહે છે.
CBT એ વહીવટી સુધારાઓ પણ રજૂ કર્યા, જેમાં દંડાત્મક નુકસાનને તર્કસંગત બનાવવા અને મુકદ્દમા ઘટાડવા માટે “વિશ્વાસ યોજના” શરૂ કરવાનો સમાવેશ થાય છે, નોકરીદાતાઓ માટે વિવાદનું સરળ નિરાકરણ અને સભ્યો માટે ઝડપી બાકી રકમ વસૂલાતની સુવિધા આપે છે. વધુમાં, સપ્ટેમ્બર 2025 થી અમલમાં મુકાયેલી એક સુધારેલી ઇલેક્ટ્રોનિક ચલણ-કમ-રીટર્ન (ECR) સિસ્ટમ – નોકરીદાતા યોગદાન પ્રક્રિયાઓને સરળ બનાવશે.
આ સરળીકરણો, ઘટાડેલી દસ્તાવેજીકરણ આવશ્યકતાઓ સાથે, આંશિક ઉપાડ પતાવટ પ્રક્રિયામાં લગભગ સંપૂર્ણ ઓટોમેશન માટે માર્ગ મોકળો થવાની અપેક્ષા છે.
EPF vs EPS: મુખ્ય તફાવતને સમજવું
કર્મચારીઓના ભવિષ્ય નિધિ (EPF) અને કર્મચારી પેન્શન યોજના (EPS) બંને કર્મચારીના ભવિષ્ય નિધિ અને વિવિધ જોગવાઈઓ અધિનિયમ, 1952 હેઠળ ભારતની સામાજિક સુરક્ષા પ્રણાલીના મુખ્ય આધારસ્તંભ છે. એકબીજા સાથે જોડાયેલા હોવા છતાં, તેઓ વિવિધ હેતુઓ પૂરા કરે છે.
EPF મુખ્યત્વે એકમ રકમ નિવૃત્તિ ભંડોળ બનાવવાનો હેતુ ધરાવે છે, જ્યારે EPS નિવૃત્તિ પછી આજીવન માસિક પેન્શન પૂરું પાડે છે. EPF હેઠળ, કર્મચારીઓ દર મહિને તેમના મૂળભૂત પગાર અને મોંઘવારી ભથ્થાના 12% ફાળો આપે છે, જ્યારે નોકરીદાતાઓ દર મહિને તેમના મૂળ પગાર અને મોંઘવારી ભથ્થાના 12% ફાળો આપે છે, જેમાંથી 3.67% EPF માં અને 8.33% EPS માં ફાળો આપે છે (વેતન મર્યાદાને આધીન). EPF ખાતું સરકાર દ્વારા જાહેર કરાયેલ વ્યાજ કમાય છે – હાલમાં નાણાકીય વર્ષ 2024-25 માટે 8.25% – જ્યારે EPS કોઈ વ્યાજ કમાતું નથી.
EPF બેલેન્સ સામાન્ય રીતે નિવૃત્તિ પછી એક સાથે ચૂકવવામાં આવે છે, જ્યારે EPS લાભો 58 વર્ષની ઉંમરે માસિક પેન્શન તરીકે શરૂ થાય છે (70 વર્ષ સુધી વધારી શકાય છે). EPF યોગદાન કલમ 80C હેઠળ ₹1.5 લાખ સુધીની કર કપાત માટે લાયક છે, અને પ્રાપ્ત વ્યાજ દર વર્ષે ₹2.5 લાખની યોગદાન મર્યાદા સુધી મુક્ત છે. તેનાથી વિપરીત, EPS યોગદાન કર્મચારીઓ માટે કર-કપાતપાત્ર નથી, અને પછીથી પ્રાપ્ત પેન્શન આવક તરીકે કરપાત્ર છે.
સારમાં, EPF લાંબા ગાળાના સંપત્તિ સંચયને ટેકો આપે છે, જ્યારે EPS જીવનભર સ્થિર આવક પ્રવાહ સુનિશ્ચિત કરે છે, સભ્યના મૃત્યુ પછી પરિવારના સભ્યો અથવા નોમિનીઓને પણ લાભો પૂરા પાડે છે.
ઉચ્ચ પેન્શન કોયડો
પાત્ર કર્મચારીઓને અસર કરતી એક મહત્વપૂર્ણ ચાલુ સમસ્યા ઉચ્ચ EPS પેન્શન અંગેનો નિર્ણય છે. 4 નવેમ્બર 2022 ના રોજ સુપ્રીમ કોર્ટના ચુકાદા બાદ, કર્મચારીઓને કાનૂની ટોચમર્યાદા (જે ₹6,500 થી વધારીને ₹15,000 કરવામાં આવી હતી) ને બદલે તેમના વાસ્તવિક પગારના આધારે પેન્શન યોગદાન પસંદ કરવાની તક આપવામાં આવી હતી. આ વિકલ્પ માટેની અંતિમ તારીખ 3 મે, 2023 સુધી લંબાવવામાં આવી હતી.
ઉચ્ચ પેન્શન પસંદ કરવાના ફાયદા અને ગેરફાયદા
જે લોકો પસંદ કરે છે તેમના માટે, માસિક પેન્શનની ગણતરી છેલ્લા 60 મહિનામાં સરેરાશ ઊંચા વેતનના આધારે કરવામાં આવશે, જે સંભવિત પેન્શનની રકમમાં નોંધપાત્ર વધારો કરશે. ઉદાહરણ તરીકે, એક ગણતરીના કેસમાં દર્શાવવામાં આવ્યું છે કે જો ઉચ્ચ વિકલ્પનો ઉપયોગ કરવામાં આવે તો સંભવિત માસિક પેન્શન ₹3,765 થી વધીને ₹88,686 થશે.
જોકે, આ નિર્ણય કિંમત પર આવે છે. ઉચ્ચ પેન્શન પસંદ કરવા માટે કર્મચારીના સંચિત વિભેદક યોગદાન – વાસ્તવિક પગારના 8.33% ઓછા મર્યાદિત યોગદાન – અને અનુરૂપ વ્યાજને EPF ખાતામાંથી EPS ખાતામાં ડાયવર્ટ કરવાની જરૂર છે, જે જોડાવાની તારીખથી છે. આ ટ્રાન્સફર EPF લમ્પ-સમ કોર્પસ અને લાંબા ગાળાના ચક્રવૃદ્ધિ લાભોને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડે છે જે તે અન્યથા એકઠા કરશે.
