૧ કરોડ રૂપિયાની SIP કમાણી પર કેટલો ટેક્સ કાપવામાં આવશે? સંપૂર્ણ ગણિત જાણો!
ફાઇનાન્સ (નં. 2) એક્ટ, 2024 દ્વારા રજૂ કરાયેલા મહત્વપૂર્ણ સુધારાઓ પછી, ભારતમાં મૂડી લાભ કરવેરાના લેન્ડસ્કેપમાં મોટો સુધારો થયો છે, જેમાં મહત્વપૂર્ણ નવા કર દરો અને નિયમો 23 જુલાઈ, 2024 થી અમલમાં આવ્યા છે. આ ફેરફારો માટે જરૂરી છે કે રોકાણકારો, ખાસ કરીને મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને મિલકત વ્યવહારોમાં સામેલ રોકાણકારોએ નાણાકીય વર્ષ 2024-25 (મૂલ્યાંકન વર્ષ 2025-26) માટે તેમના નાણાકીય આયોજનને તાત્કાલિક અપડેટ કરવું જોઈએ.
મુખ્ય સુધારાઓ હોલ્ડિંગ સમયગાળામાં સુધારો કરવા, ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો (STCG) અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો (LTCG) બંને માટે કર દરોને સમાયોજિત કરવા અને ઇન્ડેક્સેશન લાભોની ઉપલબ્ધતામાં નોંધપાત્ર ફેરફાર કરવા પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે.
1. ઇક્વિટી અને મ્યુચ્યુઅલ ફંડ કરવેરા માટે મુખ્ય ફેરફારો
લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર, ઇક્વિટી-લક્ષી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને બિઝનેસ ટ્રસ્ટના એકમો (જ્યાં સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝેક્શન ટેક્સ, અથવા STT ચૂકવવામાં આવે છે) માટેના કરવેરા માળખામાં કલમ 112A અને કલમ 111A હેઠળ આવતા બે મહત્વપૂર્ણ દરમાં વધારો જોવા મળ્યો છે.
ઇક્વિટી પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (LTCG) (કલમ 112A)
23 જુલાઈ, 2024 ના રોજ અથવા તે પછી થયેલા વેચાણ માટે 12 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખેલી સંપત્તિઓ માટે, નીચેના નિયમો લાગુ પડે છે:
વધેલો કર દર: LTCG કર દર 10% થી વધારીને 12.5% કરવામાં આવ્યો છે.
ઉચ્ચ મુક્તિ થ્રેશોલ્ડ: LTCG માટે વાર્ષિક મુક્તિ મર્યાદા ₹1 લાખથી વધારીને ₹1.25 લાખ કરવામાં આવી છે.
ગણતરી: 12.5% કર ફક્ત આ ₹1.25 લાખ થ્રેશોલ્ડ કરતાં વધુ નફા પર લાગુ થાય છે.
કોઈ ઇન્ડેક્સેશન નહીં: કલમ 112A હેઠળ કરપાત્ર LTCG ની ગણતરી ઇન્ડેક્સેશનના લાભ વિના કરવામાં આવે છે.
ઇક્વિટી પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ (STCG) (કલમ 111A)
૧૨ મહિના કે તેથી ઓછા સમય માટે રાખવામાં આવેલી સંપત્તિઓ માટે, ૨૩ જુલાઈ, ૨૦૨૪ પછી વ્યવહારો માટે STCG દરમાં પણ સુધારો કરવામાં આવ્યો છે:
STT-પેઇડ લિસ્ટેડ શેર, ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને બિઝનેસ ટ્રસ્ટના એકમો માટે STCG કર દર ૧૫% થી વધીને ૨૦% થયો છે.
2. ઇન્ડેક્સેશન લાભ મોટાભાગે દૂર કરવામાં આવ્યો, નવો સામાન્ય LTCG દર
લિસ્ટેડ ઇક્વિટી સિવાયની મૂડી સંપત્તિઓ માટે, એક સામાન્ય પરિવર્તન આવ્યું છે, જેનાથી LTCG કર દર ૧૨.૫% પર એકીકૃત થયો છે પરંતુ ૨૩ જુલાઈ, ૨૦૨૪ પછી મોટાભાગના ટ્રાન્સફર માટે ઇન્ડેક્સેશનનો લાભ દૂર કરવામાં આવ્યો છે.
સામાન્ય LTCG નિયમ
૨૪ મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવેલી સંપત્તિ હવે સામાન્ય રીતે LTCG સારવાર માટે લાયક ઠરે છે (આ સમયગાળો અનલિસ્ટેડ શેર, સ્થાવર મિલકત, સોનું અને મોટાભાગના દેવા સાધનો જેવી સંપત્તિઓ પર લાગુ પડે છે).
આ સંપત્તિઓ પર LTCG, જ્યારે 23 જુલાઈ, 2024 ના રોજ અથવા તે પછી ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે, ત્યારે સામાન્ય રીતે ઇન્ડેક્સેશન વિના 12.5% કર લાદવામાં આવે છે.
જમીન અને મકાન માટે મહત્વપૂર્ણ અપવાદ
રહેવાસી વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUFs) માટે એક મુખ્ય વિકલ્પ ઉપલબ્ધ છે જે 23 જુલાઈ, 2024 પહેલા હસ્તગત કરાયેલી જમીન અને/અથવા ઇમારતો વેચે છે અને આ તારીખે અથવા તે પછી વેચાય છે. કરદાતાઓ કોઈપણ પદ્ધતિ દ્વારા ગણતરી કરેલ ઓછો કર પસંદ કરી શકે છે:
- ઇન્ડેક્સેશન લાભ વિના ગણતરી કરાયેલ LTCG પર 12.5% કર.
- ઇન્ડેક્સેશન લાભ સાથે ગણતરી કરાયેલ LTCG પર 20% કર.
આ પસંદગી મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે ઇન્ડેક્સેશન લાભ (કોસ્ટ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ, અથવા CII નો ઉપયોગ કરીને સંપાદનની કિંમતને સમાયોજિત કરીને) ઘણા વર્ષોથી રાખવામાં આવેલી સંપત્તિઓ માટે કરપાત્ર લાભને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે, ભલે 20% કર લાદવામાં આવે.
3. ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણકારો માટે ચેતવણી
ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ (MFs) અને સ્પેસિફિક્ડ હાઇબ્રિડ/નોન-ઇક્વિટી ઓરિએન્ટેડ ફંડ્સની ટેક્સ ટ્રીટમેન્ટમાં ધરખમ ફેરફાર થયો છે, ખાસ કરીને તાજેતરના રોકાણો માટે.
1 એપ્રિલ, 2023 ના રોજ અથવા તે પછી કરવામાં આવેલા રોકાણો: ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ અને સ્પેસિફિક્ડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સમાંથી મળેલા નફા જ્યાં કુલ આવકના 35% થી વધુ સ્થાનિક ઇક્વિટીમાં રોકાણ કરવામાં આવતું નથી, તેને હંમેશા શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ (STCG) તરીકે ગણવામાં આવે છે, પછી ભલે તે હોલ્ડિંગ સમયગાળો ગમે તે હોય. આ નફા રોકાણકારની કુલ આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને તેમના લાગુ આવકવેરા સ્લેબ દરો પર કર લાદવામાં આવે છે.
1 એપ્રિલ, 2023 પહેલા કરવામાં આવેલા રોકાણો: જો 36 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવે, તો નફાને LTCG તરીકે ગણવામાં આવે છે અને ઇન્ડેક્સેશન લાભ સાથે 20% પર કર લાદવામાં આવે છે.
4. અન્ય મુખ્ય ફેરફારો અને વિચારણાઓ
શેર બાયબેક કરવેરા
1 ઓક્ટોબર, 2024 થી અમલમાં, શેર બાયબેકમાંથી શેરધારકો દ્વારા પ્રાપ્ત થતી રકમને ડિવિડન્ડ આવક તરીકે ગણવામાં આવશે અને શેરધારકના લાગુ સ્લેબ દરો પર કર લાદવામાં આવશે.
ડિવિડન્ડ આવક
મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ડિવિડન્ડ પર રોકાણકારની કરપાત્ર આવકના ભાગ રૂપે તેમના આવકવેરા સ્લેબના આધારે કર લાદવામાં આવે છે. નાણાકીય વર્ષમાં ₹5,000 થી વધુ ડિવિડન્ડ પર 10% TDS લાગુ પડે છે.
ITR ફાઇલિંગ અને પાલન
સચોટ અને સમયસર ફાઇલિંગ મહત્વપૂર્ણ છે.
અંતિમ તારીખ લંબાવવી: AY 2025-26 (નાણાકીય વર્ષ 2024-25) માટે ITR ફાઇલિંગની અંતિમ તારીખ 15 સપ્ટેમ્બર, 2025 સુધી લંબાવવામાં આવી છે.
ફોર્મ: મૂડી લાભની જાણ કરનારા વ્યક્તિઓએ સામાન્ય રીતે ITR-2 (અથવા વ્યવસાય કરદાતાઓ માટે ITR-3) નો ઉપયોગ કરવો જોઈએ.
રિપોર્ટિંગ આવશ્યકતાઓ: કરદાતાઓએ ‘અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક’ (ડિવિડન્ડ માટે) અથવા ‘મૂડી લાભ’ હેઠળ આવકની જાણ કરતા ITR ફોર્મના મૂડી લાભ સમયપત્રકમાં સંપૂર્ણ વિગતો ભરવી આવશ્યક છે. ફોર્મ 26AS અને વાર્ષિક માહિતી નિવેદન (AIS) તપાસવું મહત્વપૂર્ણ છે. 23 જુલાઈ, 2024 ની કટ-ઓફ તારીખના આધારે વ્યવહારોને અલગ કરવા આવશ્યક છે.
