નવું વર્ષ, નવી ટેક્સ પ્લાનિંગ: ITR થી લઈને TDS સુધી, ૨૦૨૫માં બદલાઈ ગઈ ટેક્સની આખી દુનિયા
ભારત નવા વર્ષમાં પ્રવેશ કરી રહ્યું છે, ત્યારે કરદાતાઓ અને નાણાકીય સંસ્થાઓ છ દાયકાથી વધુ સમયના દેશના નાણાકીય ક્ષેત્રમાં સૌથી મહત્વપૂર્ણ પરિવર્તન માટે તૈયારી કરી રહ્યા છે. આવકવેરા કાયદો, 2025 સત્તાવાર રીતે 1 એપ્રિલ, 2026 ના રોજ શરૂ થવા જઈ રહ્યો છે, 2025 દરમિયાન રજૂ કરાયેલા સુધારાઓ પહેલાથી જ મધ્યમ વર્ગ, રોકાણકારો અને ક્રિપ્ટો-વેપારીઓ તેમના નાણાકીય સંચાલનની રીતને ફરીથી આકાર આપી રહ્યા છે.
વ્યક્તિગત કરદાતાઓ: 12 લાખનો માઇલસ્ટોન
નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ વ્યક્તિગત કરદાતાઓ માટે 2025નું વર્ષ મોટી રાહતો દ્વારા ચિહ્નિત થયેલ હતું, જે હવે ડિફોલ્ટ વ્યવસ્થા બની ગઈ છે. આ વ્યવસ્થા હેઠળ, મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા 4 લાખ રૂપિયા સુધી હળવી કરવામાં આવી હતી, અને ઘરગથ્થુ ખર્ચ ક્ષમતા વધારવા માટે ટેક્સ સ્લેબનો વિસ્તાર કરવામાં આવ્યો હતો.
સૌથી પ્રખ્યાત ફેરફાર કલમ 87A હેઠળ વધેલી છૂટ છે, જે અસરકારક રીતે 12 લાખ રૂપિયા સુધીની વાર્ષિક આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓને શૂન્ય આવકવેરો ચૂકવવાની મંજૂરી આપે છે. પગારદાર કર્મચારીઓ માટે, આ કરમુક્ત મર્યાદા રૂ. 75,000 ની વધેલી પ્રમાણભૂત કપાતને ધ્યાનમાં રાખીને રૂ. 12.75 લાખ સુધી પહોંચે છે. આ ફેરફારો કરદાતાઓના હાથમાં આશરે રૂ. 1 લાખ કરોડ છોડી દેવાનો અંદાજ છે જેથી વપરાશ અને બચતને વેગ મળે.
કાયદાકીય પુનર્ગઠન: આવકવેરા અધિનિયમ, 2025
ત્રણ મહિના આગળ જોતાં, ઐતિહાસિક આવકવેરા અધિનિયમ, 2025 જૂના 1961ના કાયદાને બદલશે. આ નવો કાયદો, જેને 21 ઓગસ્ટ, 2025 ના રોજ રાષ્ટ્રપતિની મંજૂરી મળી હતી, તેનો હેતુ 800 થી વધુ વિભાગોની સંખ્યા ઘટાડીને 536 કરીને કર પ્રણાલીને આધુનિક બનાવવાનો છે.
નવા કાયદાની મુખ્ય વિશેષતા એ છે કે પાલનને સરળ બનાવવા માટે અલગ “આકારણી વર્ષ” અને “પાછલું વર્ષ” ને એક જ, એકીકૃત “કર વર્ષ” ખ્યાલ સાથે બદલવામાં આવશે. સૂત્રો સૂચવે છે કે આ કાયદો માનવ હસ્તક્ષેપ ઘટાડવા અને સંભવિત ભ્રષ્ટાચારને રોકવા માટે ડિજિટલ-ફર્સ્ટ, ફેસલેસ મૂલ્યાંકન પ્રક્રિયા પર ભાર મૂકશે.
ક્રિપ્ટો-સંપત્તિઓ સૂક્ષ્મદર્શક યંત્ર હેઠળ
સરકારે ડિજિટલ એસેટ માર્કેટ પર લગામ નોંધપાત્ર રીતે કડક કરી છે. બજેટ 2025 માં કલમ 285BAA રજૂ કરવામાં આવી હતી, જેમાં એક્સચેન્જ અને મધ્યસ્થીઓએ સ્ટોક એક્સચેન્જો માટે જવાબદારીઓની જાણ કરવા જેવી જ, તમામ ક્રિપ્ટો-સંપત્તિ વ્યવહારોની જાણ અધિકારીઓને કરવી ફરજિયાત હતી.
વધુમાં, વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ એસેટ્સ (VDA) હવે શોધ અને જપ્તી કામગીરી દરમિયાન અપ્રગટ આવકની વ્યાખ્યામાં સ્પષ્ટપણે શામેલ છે, જેનાથી ઊંચા કર દરો આકર્ષાય છે. જ્યારે ક્રિપ્ટો ટ્રેડિંગમાંથી થતી આવક પર 30% ના દરે કર લાદવામાં આવે છે, ત્યારે વેપારીઓને અન્ય આવક સ્ત્રોતો સામે નુકસાનની ભરપાઈ કરવાથી પ્રતિબંધિત કરવામાં આવે છે. આ પગલાં ભારતને કર માહિતીના સ્વચાલિત વિનિમય માટે આંતરરાષ્ટ્રીય ક્રિપ્ટો એસેટ્સ રિપોર્ટિંગ ફ્રેમવર્ક (CARF) સાથે સંરેખિત કરે છે.
સરળ પાલન અને પારદર્શિતા
સરકારના “પ્રથમ વિશ્વાસ” ફિલસૂફીને મજબૂત બનાવતા પગલામાં, અપડેટેડ ટેક્સ રિટર્ન (ITR-U) ફાઇલ કરવાની સમયરેખા સંબંધિત આકારણી વર્ષના અંતથી 24 મહિનાથી વધારીને 48 મહિના કરવામાં આવી છે. આ વિસ્તરણ કરદાતાઓને અગાઉની ભૂલો સુધારવા માટે ચાર વર્ષનો સમય આપીને સ્વૈચ્છિક પાલનને પ્રોત્સાહન આપે છે, જોકે વિલંબના આધારે 25% થી 70% સુધીના વધારાના કર દંડની જોગવાઈ છે.
વધુમાં, નાના કરદાતાઓ માટે પાલનનો બોજ વધારવામાં આવેલા TDS અને TCS થ્રેશોલ્ડ દ્વારા હળવો કરવામાં આવ્યો છે. ઉદાહરણ તરીકે, સિક્યોરિટીઝ પર વ્યાજ માટે TDS થ્રેશોલ્ડ 10,000 રૂપિયા સુધી વધારવામાં આવ્યો હતો, અને લિબરલાઇઝ્ડ રેમિટન્સ સ્કીમ (LRS) હેઠળ રેમિટન્સ પર TCS માટેની મર્યાદા 7 લાખ રૂપિયાથી વધારીને 10 લાખ રૂપિયા કરવામાં આવી હતી.
