CBDTનો ‘Nudge’ પ્લાન: ક્રિપ્ટોમાં નફો કરનારા ૪૪,૦૦૦ કરદાતાઓ સરકારના રડાર પર
ભારત સરકાર ક્રિપ્ટોકરન્સી ક્ષેત્ર પર દેખરેખને નોંધપાત્ર રીતે કડક બનાવવા જઈ રહી છે, નવા અહેવાલો દર્શાવે છે કે 1 એપ્રિલ, 2026 થી તમામ વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ એસેટ (VDA) વ્યવહારો માટે ફરજિયાત તૃતીય-પક્ષ રિપોર્ટિંગ લાગુ થવાની ધારણા છે. ક્રિપ્ટો-સંબંધિત ટેક્સ ફાઇલિંગમાં વ્યાપક ડેટા વિસંગતતાઓ શોધાયા બાદ કર અધિકારીઓએ ચકાસણી વધારી છે ત્યારે આ પગલું લેવામાં આવ્યું છે.
CBDT હજારો વિસંગતતાઓ શોધી કાઢે છે
સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ડાયરેક્ટ ટેક્સીસ (CBDT) દ્વારા સ્થાયી સમિતિ ઓન ફાઇનાન્સ સમક્ષ કરવામાં આવેલી તાજેતરની રજૂઆતો અનુસાર, આવકવેરા વિભાગે તેની ઇ-વેરિફિકેશન પ્રક્રિયા દ્વારા VDA વ્યવહારો સાથે સંકળાયેલા 4,500 થી વધુ કેસોમાં ડેટા મેળ ખાતી નથી તે ઓળખી કાઢ્યું છે. આ કેસ, જે હાલમાં સક્રિય તપાસ હેઠળ છે, તેમાં શંકાસ્પદ કરચોરી, અચોક્કસ રિપોર્ટિંગ અને હાલના ધોરણોનું ઉલ્લંઘન સામેલ છે.
સમાંતર અમલીકરણ દબાણમાં, સરકારે ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસીસ ટેક્સ (GST) ચોરી માટે લગભગ 18 ક્રિપ્ટોકરન્સી એક્સચેન્જો સામે પહેલેથી જ કાર્યવાહી કરી છે જે કુલ ₹824 કરોડથી વધુ છે. વધુમાં, CBDT ના “NUDGE” અભિયાન દ્વારા VDA માં રોકાણ કરનારા અથવા વેપાર કરનારા કરદાતાઓને 44,000 થી વધુ સંદેશાવ્યવહાર જારી કરવામાં આવ્યા છે, પરંતુ તેમના આવકવેરા રિટર્ન (ITR) માં તેનો અહેવાલ આપવામાં નિષ્ફળ ગયા છે.
નવું કાયદાકીય માળખું: કલમ 285BAA
આ દેખરેખને ઔપચારિક બનાવવા માટે, સરકારે નાણાકીય કાયદામાં સ્થાપિત વ્યાપક માળખાના ભાગ રૂપે, આવકવેરા કાયદામાં કલમ 285BAA દાખલ કરી છે. આ જોગવાઈ બેંકો અને ક્રિપ્ટો એક્સચેન્જ સહિત ચોક્કસ સંસ્થાઓ માટે ક્રિપ્ટો વ્યવહારોના વિગતવાર નિવેદનો નિર્ધારિત ફોર્મેટમાં રજૂ કરવાનું ફરજિયાત બનાવે છે.
ખામીયુક્ત નિવેદનો સબમિટ કરનારી જાણ કરનારી સંસ્થાઓ પાસે તેમને સુધારવા માટે 30 દિવસનો સમય હશે, નહીં તો તેમને ખોટી માહિતી પૂરી પાડી હોવાનું માનવામાં આવશે. આ પગલાનો હેતુ પરંપરાગત નાણાકીય સંસ્થાઓની જેમ જ ચકાસણીના સ્તર હેઠળ ક્રિપ્ટો સંસ્થાઓ લાવવાનો છે.
અપડેટેડ FIU-IND માર્ગદર્શિકા
ફાઇનાન્સિયલ ઇન્ટેલિજન્સ યુનિટ – ઇન્ડિયા (FIU-IND) એ પણ આ નિયમનકારી પરિવર્તનમાં મુખ્ય ભૂમિકા ભજવી છે, 8 જાન્યુઆરી, 2026 ના રોજ રિપોર્ટિંગ એન્ટિટીઝ માટે અપડેટેડ AML અને CFT માર્ગદર્શિકા બહાર પાડી છે. આ માર્ગદર્શિકા મુજબ સ્થાનિક અને ઓફશોર વર્ચ્યુઅલ એસેટ સર્વિસ પ્રોવાઇડર્સ (VASPs) બંનેને આ કરવાની જરૂર છે:
• FIU-IND સાથે “રિપોર્ટિંગ એન્ટિટીઝ” તરીકે નોંધણી કરાવો.
• PAN અને આધારનો ઉપયોગ કરીને મજબૂત ક્લાયન્ટ ડ્યુ ડિલિજન્સ (CDD) અને નો યોર કસ્ટમર (KYC) પ્રક્રિયાઓ લાગુ કરો.
• શંકાસ્પદ પેટર્ન માટે વ્યવહારોનું નિરીક્ષણ કરો અને શંકાસ્પદ ટ્રાન્ઝેક્શન રિપોર્ટ્સ (STRs) તાત્કાલિક ફાઇલ કરો.
• ઓછામાં ઓછા પાંચ વર્ષ સુધી વ્યવહારો અને ક્લાયન્ટ ઓળખના વ્યાપક રેકોર્ડ જાળવી રાખો.
2025 ના અંત સુધીમાં, FIU-IND સાથે 47 VASPs નોંધાયેલા હતા. જ્યારે સ્થાનિક પ્લેટફોર્મ મોટાભાગે આ ધોરણોનું પાલન કરે છે, ત્યારે ભારતીય ગ્રાહકોને સેવા આપતા ઘણા ઓફશોર એક્સચેન્જો બિન-પાલન માટે સ્કેનર હેઠળ રહે છે.
પાલન ન કરવાનો વધતો ખર્ચ
ક્રિપ્ટો રોકાણકારો પર નાણાકીય બોજ વધતો રહે છે. હાલમાં, VDA ટ્રાન્સફરથી થતા નફા પર 30% ના ફ્લેટ દરે કર લાદવામાં આવે છે, જેમાં ટ્રેસેબિલિટી સુનિશ્ચિત કરવા માટે દરેક વ્યવહાર પર વધારાનો 1% ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ (TDS) વસૂલવામાં આવે છે. જુલાઈ 2025 થી, ક્રિપ્ટો ટ્રેડિંગ અને સર્વિસ ફી પર વધારાનો 18% GST પણ લાગુ કરવામાં આવ્યો છે.
કદાચ સૌથી આકર્ષક ક્રિપ્ટોકરન્સી વ્યવહારોમાંથી અઘોષિત નફા માટે કેન્દ્રીય બજેટ 2025-26 માં રજૂ કરાયેલ 70% દંડ છે. આ દંડ છેલ્લા 48 મહિનામાં થયેલા નફા પર પૂર્વવર્તી રીતે લાગુ કરી શકાય છે, ખાસ કરીને 2021-2023 ક્રિપ્ટો તેજીથી અઘોષિત કમાણીને લક્ષ્ય બનાવશે.
વૈશ્વિક સંરેખણ
ભારત આંતરરાષ્ટ્રીય સહયોગ માટે પણ તૈયારી કરી રહ્યું છે. દેશ એપ્રિલ 2027 સુધીમાં OECD ના ક્રિપ્ટો-એસેટ રિપોર્ટિંગ ફ્રેમવર્ક (CARF) અપનાવવાની યોજના ધરાવે છે, જે ઓફશોર વોલેટ્સ અને એક્સચેન્જ ટ્રેડ્સ સંબંધિત ડેટાના સ્વચાલિત વૈશ્વિક શેરિંગને સક્ષમ બનાવશે. આ પરિવર્તનનો અર્થ એ છે કે વિદેશી હોલ્ડિંગ્સ, જે એક સમયે સ્થાનિક અધિકારીઓ માટે અદ્રશ્ય હતી, તે વૈશ્વિક ડેટા-શેરિંગ કરારો દ્વારા ખુલ્લી થવાની સંભાવના છે.
