₹૨૫ લાખ સુધીની ભાડાની આવક પર ટેક્સ શૂન્ય કેવી રીતે થઈ શકે? જાણી લો સીએ ની ખાસ સલાહ
જો તમે પણ મકાન, દુકાન કે કમર્શિયલ પ્રોપર્ટી ભાડે આપીને દર મહિને સારી આવક મેળવી રહ્યા છો, તો આ માહિતી તમારા માટે ખૂબ જ કામની છે. મોટાભાગના પ્રોપર્ટી માલિકો અજાણતામાં યોગ્ય ટેક્સ પ્લાનિંગ ન કરવાને કારણે ભાડાની પૂરેપૂરી રકમ પર ટેક્સ ગણીને પોતાની કમાણીનો મોટો હિસ્સો સરકારને ચૂકવી દેતા હોય છે. પરંતુ આવકવેરાના નિયમો મુજબ કાનૂની રીતે રેન્ટલ ઇન્કમ પરનો ટેક્સ નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકાય છે.
જાણીતા સોશિયલ મીડિયા ફાઇનાન્સ ઇન્ફ્લુએન્સર શરણ હેગડે અને અનુભવી ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ (CA) નિતેશ બુદ્ધદેવે તાજેતરમાં રેન્ટલ ઇન્કમ પર ટેક્સ બચાવવાના કાયદાકીય નિયમોનું ગણિત સરળ ભાષામાં સમજાવ્યું છે, જેનાથી ₹૧૭ લાખથી ₹૨૫ લાખ સુધીની ભાડાની આવક પર પણ ટેક્સ જવાબદારી નહિવત કે શૂન્ય થઈ શકે છે.
૩૦% Standard Deduction થી ઘટી જાય છે ‘ટેક્સપાત્ર આવક’
આવકવેરા કાયદાના કલમ ૨૪(a) હેઠળ ભારતમાં કોઈપણ રહેણાંક કે વ્યવસાયિક મિલકતમાંથી થતી ભાડાની આવક (Net Annual Value) પર સીધું ૩૦% નું ‘સ્ટેન્ડર્ડ ડિડક્શન’ (Standard Deduction) આપવામાં આવે છે. આ ડિડક્શનનો મુખ્ય હેતુ મિલકતના રિપેરિંગ, કલરકામ કે મેન્ટેનન્સ જેવા ખર્ચાઓ માટે કરદાતાને રાહત આપવાનો છે, ભલે તમે વાસ્તવમાં તે ખર્ચ કર્યો હોય કે ન કર્યો હોય.
ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ વ્યક્તિને વાર્ષિક ₹૧૭ લાખનું ભાડું મળે છે, તો સૌથી પહેલાં ૩૦% એટલે કે ₹૫.૧૦ લાખ સીધા જ બાદ થઈ જાય છે. આ કારણે ટેક્સ માટે માત્ર ₹૧૧.૯૦ લાખની રકમ જ ગણતરીમાં લેવાય છે. મોટાભાગના સામાન્ય કરદાતાઓ આ નિયમ વિશે પૂરતી જાણકારી ન ધરાવતા હોવાથી જરૂર કરતાં વધુ ટેક્સ ચૂકવી દે છે.
લોન લઈને ખરીદેલી પ્રોપર્ટીમાં મળે છે ‘વધારાનો ફાયદો’
વિડિયોમાં CA નિતેશ બુદ્ધદેવે સમજાવ્યું કે, જો પ્રોપર્ટી ખરીદવા માટે બેંક લોન લેવામાં આવી હોય અને તેમાંથી વ્યાપારી કે રહેણાંક ભાડું મળતું હોય, તો ટેક્સ ગણતરી વધુ રસપ્રદ અને ફાયદાકારક બને છે.
ધારો કે એક કરદાતાને લોન પર ખરીદેલી કમર્શિયલ પ્રોપર્ટીમાંથી વાર્ષિક ₹૨૫ લાખનું ભાડું મળે છે:
-
પ્રથમ પગલા તરીકે, ₹૨૫ લાખ પર ૩૦% સ્ટેન્ડર્ડ ડિડક્શન મળતા ₹૭.૫ લાખ બાદ થાય છે, જેથી ટેક્સપાત્ર ભાડું ₹૧૭.૫ લાખ રહે છે.
-
ત્યારબાદ, જો તે પ્રોપર્ટી માટે લેવાયેલી હોમ લોન કે કમર્શિયલ લોનનું વાર્ષિક વ્યાજ ₹૫.૫ લાખ જેટલું થતું હોય, તો કલમ ૨૪(b) હેઠળ તે વ્યાજ પણ ભાડાની આવક સામે પૂરેપૂરું બાદ મળે છે.
-
આ ગણતરી બાદ ટેક્સપાત્ર રેન્ટલ ઇન્કમ ઘટીને સીધી ₹૧૨ લાખ થઈ જાય છે.
આ સ્તર સુધી પહોંચ્યા પછી, જો કરદાતા પાસે અન્ય કપાતો (Deductions) અને સ્લેબ રેટનો યોગ્ય ઉપયોગ કરવાની તક હોય, તો તેમની વાસ્તવિક ટેક્સ જવાબદારી શૂન્ય અથવા ખૂબ જ નજીવી થઈ શકે છે.
લોન દ્વારા રોકાણ અને લાંબાગાળાની રણનીતિ
શરણ હેગડેએ જણાવ્યું કે તેઓ ઘણીવાર રોકાણકારોને સલાહ આપે છે કે રિયલ એસ્ટેટમાં રોકાણ કરતી વખતે લોનનો સમજદારીપૂર્વક ઉપયોગ કરવો એ ટેક્સ એફિશિયન્સી વધારવાનો શ્રેષ્ઠ રસ્તો છે. તેના જવાબમાં CA નિતેશ બુદ્ધદેવે ઉમેર્યું કે, લોનનું વ્યાજ એ માત્ર ટેક્સ બચાવવાનું સાધન નથી, પરંતુ તે પ્રોપર્ટીમાંથી મળતા કેશ ફ્લોને સંતુલિત રાખવામાં પણ મદદ કરે છે.
જોકે, તેમણે સ્પષ્ટપણે ચેતવણી પણ આપી છે કે કોઈ પણ રોકાણકાર કે પ્રોપર્ટી માલિકે માત્ર ટેક્સ બચાવવાના એકમાત્ર હેતુથી બેંક લોન ન લેવી જોઈએ. રોકાણ કરવાનો આખરી નિર્ણય પોતાની પર્સનલ ફાઇનાન્સ સ્થિતિ, કેશ ફ્લો, વ્યાજ દરો અને ભવિષ્યની સંપત્તિ વૃદ્ધિની રણનીતિને ધ્યાનમાં રાખીને જ લેવાવો જોઈએ.
ટેક્સ નિષ્ણાતની સલાહ અનિવાર્ય
નોંધનીય છે કે આ તમામ ગણતરી સામાન્ય દૃષ્ટાંત પર આધારિત છે. વાસ્તવિક ટેક્સ જવાબદારી વ્યક્તિની કુલ વાર્ષિક આવક, પસંદ કરેલી ટેક્સ સિસ્ટમ (નવી કે જૂની ટેક્સ પ્રણાલી), મ્યુનિસિપલ ટેક્સની ચુકવણી અને અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી થતી આવક પર આધાર રાખે છે. તેથી કોઈ પણ મોટો નાણાકીય નિર્ણય લેતા પહેલાં કે ITR ફાઇલ કરતા પહેલાં અનુભવી ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ (CA) ની સલાહ લેવી હિતાવહ છે.
