૧ એપ્રિલ, ૨૦૨૬ થી નવો ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ: આવકવેરા રિફંડ પ્રક્રિયા અને વ્યાજના નિયમો સરળ બનાવવામાં આવશે
નાણાકીય વર્ષ 2024-25 (આકારણી વર્ષ 2025-26) માટે આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરનારા ઘણા કરદાતાઓને 15 અથવા 16 સપ્ટેમ્બર, 2025 ની વિસ્તૃત ફાઇલિંગ સમયમર્યાદા પસાર થયાના મહિનાઓ પછી પણ તેમના રિફંડ મેળવવામાં નોંધપાત્ર વિલંબનો સામનો કરવો પડી રહ્યો છે. આ વિલંબ મુખ્યત્વે ઉચ્ચ-મૂલ્ય અને સિસ્ટમ-ફ્લેગ્ડ દાવાઓની વધતી ચકાસણીને કારણે છે, જેના કારણે સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ડાયરેક્ટ ટેક્સ (CBDT) એ બેકલોગને દૂર કરવા માટે નવેસરથી પ્રયાસ શરૂ કર્યા છે.
CBDT ના ચેરમેન, રવિ અગ્રવાલે તાજેતરમાં આ મુદ્દાને સંબોધિત કરતા જણાવ્યું હતું કે વિભાગ ફ્લેગ્ડ દાવાઓની ચકાસણીના અંતિમ તબક્કામાં છે. શ્રી અગ્રવાલને ટાંકીને કહેવામાં આવ્યું હતું કે, “અમે આ મહિના સુધીમાં અથવા ડિસેમ્બર સુધીમાં બાકીના રિફંડ રિલીઝ કરવાની આશા રાખીએ છીએ”. ઓછા મૂલ્યના રિફંડ સામાન્ય રીતે રિલીઝ કરવામાં આવી રહ્યા છે, જ્યારે ધ્યાન સંભવિત ખોટી અથવા વધુ પડતી કપાતની તપાસ પર રહે છે.
શા માટે રિફંડમાં વિલંબ થઈ રહ્યો છે?
રિફંડ પ્રક્રિયામાં મંદી આવકવેરા વિભાગ દ્વારા અમલમાં મુકવામાં આવેલી ઉન્નત તકનીકી અને પાલન તપાસ સાથે જોડાયેલી છે. વિભાગ ટેકનોલોજી અને આર્ટિફિશિયલ ઇન્ટેલિજન્સ (AI) નો ઉપયોગ પેટર્નની તપાસ કરવા માટે કરી રહ્યું છે, ખાસ કરીને પાછલા વર્ષમાં કરદાતાઓએ નકલી કપાતનો દાવો કર્યો હતો, જેમ કે રાજકીય પક્ષોને બોગસ દાન, રિફંડ કૃત્રિમ રીતે વધારવા માટે.
ધીમી પ્રક્રિયામાં ફાળો આપતા મુખ્ય મુદ્દાઓમાં શામેલ છે:
ડેટા મિસમેચ: TDS/TCS ક્રેડિટમાં મિસમેચ વિલંબ માટે એક સામાન્ય ટ્રિગર છે. ITR ફાઇલિંગ અને ફોર્મ 26AS, વાર્ષિક માહિતી નિવેદન (AIS), અથવા ટેક્સ માહિતી નિવેદન (TIS) જેવા દસ્તાવેજો વચ્ચે નાની વિસંગતતાઓ પણ વધારાના મેન્યુઅલ ચકાસણી માટે કેસને ચિહ્નિત કરી શકે છે.
જટિલ ફાઇલિંગ: વિદેશી આવક, મૂડી લાભ અથવા બહુવિધ આવક પ્રવાહોને લગતા મોટા રિફંડ દાવાઓ અથવા ફાઇલિંગને ક્લિયર કરવા માટે ઘણીવાર વધુ સમયની જરૂર પડે છે. વિદેશી ટેક્સ ક્રેડિટનું પ્રતિબિંબ ન હોવું અથવા વિદેશી સંપત્તિ રિપોર્ટિંગ (શેડ્યૂલ FA) સંબંધિત મુદ્દાઓ વિલંબ માટે ઉચ્ચ જોખમી શ્રેણીઓ છે.
અપૂર્ણ ચકાસણી: જો બેંક ખાતાઓ પૂર્વ-માન્ય ન હોય અથવા જો જરૂરી સમયમર્યાદામાં ITR ઇ-ચકાસાયેલ ન હોય તો રિફંડ પ્રક્રિયા કરી શકાતી નથી. નિષ્ક્રિય PAN (જો આધાર સાથે લિંક ન હોય તો) પ્રક્રિયાના દરેક તબક્કામાં પણ વિક્ષેપ પાડી શકે છે.
જે કરદાતાઓના કેસ જાણી જોઈને કે અજાણતાં અયોગ્ય કપાતનો દાવો કરવાને કારણે અટકી ગયા છે તેમને ભૂલ સુધારવા માટે સુધારેલ ITR સબમિટ કરવાની સલાહ આપવામાં આવે છે, જે વધુ વિલંબ અને સૂચનાઓને રોકવામાં મદદ કરી શકે છે.
વૈધાનિક વ્યાજ કરદાતાઓનું રક્ષણ કરે છે
વિલંબ વચ્ચે, જે કરદાતાઓના રિફંડ તેમની પોતાની ભૂલને કારણે ન હોય તેવા કારણોસર રોકાયેલા છે તેઓ આવકવેરા કાયદાની કલમ 244A હેઠળ ચૂકવેલ રકમ પર કાનૂની વ્યાજ મેળવવા માટે કાયદેસર રીતે હકદાર છે.
વ્યાજની ગણતરી દર મહિને 0.5% ના દરે કરવામાં આવે છે, જે વાર્ષિક 6% (સરળ વ્યાજ) બરાબર છે.
વ્યાજ વળતર નિયમો ફાઇલ કરવાના સમય પર આધાર રાખે છે:
સમયસર ફાઇલિંગ (નિયત તારીખે અથવા તે પહેલાં): વ્યાજની ગણતરી આકારણી વર્ષના 1 એપ્રિલ (1 એપ્રિલ, 2025, AY 2025-26 માટે) થી રિફંડ મંજૂર થાય તે તારીખ સુધી કરવામાં આવે છે.
વિલંબિત ફાઇલિંગ (નિયત તારીખ પછી): વ્યાજની ગણતરી ITR રજૂ કર્યાની તારીખથી શરૂ થાય છે અને રિફંડ મંજૂર થાય તે તારીખ સુધી શરૂ થાય છે.
વ્યાજ ફક્ત ત્યારે જ લાગુ પડે છે જો રિફંડ રકમ કુલ કરના 10% કે તેથી વધુ હોય. ₹100 થી ઓછી રકમ વ્યાજ માટે લાયક ઠરતી નથી.
“૩૩% વધુ વ્યાજ” દાવાની સ્પષ્ટતા
કરદાતાઓને રિફંડ પર “૩૩% સુધી વધુ વ્યાજ” મળવા અંગેની તાજેતરની ચર્ચાઓને વાર્ષિક વ્યાજ દરમાં વધારો નહીં, પરંતુ કુલ વ્યાજની રકમમાં વધારો તરીકે સમજવી જોઈએ. આ વધારો નાણાકીય વર્ષ ૨૦૨૪-૨૫ માટે ITR ફાઇલિંગની અંતિમ તારીખ ૩૧ જુલાઈ, ૨૦૨૫ થી ૧૫ સપ્ટેમ્બર, ૨૦૨૫ સુધી લંબાવવાને કારણે છે.
જે સમયગાળા માટે વ્યાજની ગણતરી કરવામાં આવે છે તેમાં હવે સામાન્ય પરિસ્થિતિની તુલનામાં લગભગ બે વધારાના મહિનાનો સમાવેશ થઈ શકે છે, તેથી કુલ વ્યાજ અંકગણિત રીતે વધારે હોઈ શકે છે (દા.ત., જો સમયગાળો ૪ મહિનાથી ૬ મહિના સુધી લંબાય તો ૫૦% વધારો), જે ક્યારેક વ્યાજની રકમમાં ૩૩% અથવા ૫૦% વધારા તરીકે નોંધાય છે, જોકે અંતર્ગત દર (વાર્ષિક ૬%) સ્થિર રહે છે.
એક મહત્વપૂર્ણ મુદ્દો એ છે કે આવકવેરા રિફંડ પર મળેલ કોઈપણ વ્યાજ પોતે કરપાત્ર છે અને તેને આગામી વર્ષના ટેક્સ રિટર્નમાં ‘અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક’ તરીકે જાહેર કરવું આવશ્યક છે.
નવો કાયદો વ્યાજ દર જાળવી રાખે છે
નવા આવકવેરા અધિનિયમ, 2025, જેનો હેતુ ભારતની પ્રત્યક્ષ કર પ્રણાલીને આધુનિક અને સરળ બનાવવાનો છે, તેને 21 ઓગસ્ટ, 2025 ના રોજ રાષ્ટ્રપતિની મંજૂરી મળી. આ કાયદો, જે કુલ કલમો 800 થી વધુ (1961 ના કાયદામાં) ઘટાડીને 536 કરે છે, તે 1 એપ્રિલ, 2026 થી શરૂ થવાનું છે.
રિફંડ પર વ્યાજ માટેની જોગવાઈઓ આવકવેરા બિલ, 2025 ના કલમ 437 માં સંબોધવામાં આવી છે, જે હાલની કલમ 244A ને નોંધપાત્ર રીતે પ્રતિબિંબિત કરે છે. કલમ 437 સામાન્ય રિફંડ માટે 0.5% માસિક વ્યાજ દરની જોગવાઈ ચાલુ રાખે છે.
નોંધનીય છે કે, નવી કલમ અપીલ ઓર્ડરથી ઉદ્ભવતા રિફંડ પર લાગુ વધારાના 3% વાર્ષિક વ્યાજનો પણ ઉલ્લેખ કરે છે. આધુનિક જોગવાઈ ટેબ્યુલર ફોર્મેટ દ્વારા સ્પષ્ટતામાં સુધારો કરે છે, પરંતુ વર્તમાન કાયદા સાથે સુસંગતતા જાળવી રાખે છે.
કરદાતાઓ શું કરી શકે છે
જે કરદાતાઓ હજુ પણ રિફંડની રાહ જોઈ રહ્યા છે તેઓએ તેમની સ્થિતિ તપાસવા અને કોઈપણ બાકી સમસ્યાઓનું નિરાકરણ લાવવા માટે સક્રિય પગલાં લેવા જોઈએ:
સ્થિતિ તપાસો: લોગ ઇન કરીને અને ઇ-ફાઇલ ટેબ > ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન > ફાઇલ કરેલા રિટર્ન જુઓ પર નેવિગેટ કરીને આવકવેરા ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ પર સ્થિતિ તપાસો.
વિગતો ચકાસો: ખાતરી કરો કે તમારું બેંક ખાતું પૂર્વ-માન્ય થયેલ છે અને તમારું ITR ઇ-ચકાસાયેલ છે. નિષ્ક્રિય PAN પુનઃસ્થાપિત ન થાય ત્યાં સુધી રિફંડની પ્રક્રિયા કરવી અશક્ય છે.
ફરિયાદો દાખલ કરો: જો વિલંબ ચાલુ રહે અથવા સુધારણા વિનંતીઓ પેન્ડિંગ હોય, તો કલમ 154 હેઠળ નવી ઓનલાઈન સુધારણા વિનંતી દાખલ કરો અથવા આવકવેરા પોર્ટલ પર ઇ-નિવારન મોડ્યુલનો ઉપયોગ કરીને વિગતવાર ફરિયાદ કરો. CPGRAMS દ્વારા વધારો એ એક વિકલ્પ પણ છે જે ઝડપી વહીવટી કાર્યવાહીને પ્રોત્સાહન આપી શકે છે.
વિલંબ નિરાશાજનક હોઈ શકે છે, જ્યારે ભૂલ કરદાતાના નિયંત્રણની બહાર હોય ત્યારે સિસ્ટમ વળતર પૂરું પાડે છે. પ્રક્રિયાને ઝડપી બનાવવા માટે સચોટ જાહેરાતો અને સમયસર પ્રતિભાવો સુનિશ્ચિત કરવા એ શ્રેષ્ઠ વ્યૂહરચના છે.
