EPF ઉપાડ અને કર નિયમો: 5 વર્ષ પહેલાં ઉપાડ પર કેટલો ટેક્સ લાગુ પડે છે?
કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ (EPF) નિવૃત્તિ આયોજનના પાયાના ભાગ તરીકે રચાયેલ છે, જે પગારદાર વ્યક્તિઓને નાણાકીય સુરક્ષા પ્રદાન કરે છે અને મુખ્યત્વે મુક્તિ-મુક્તિ-મુક્તિ (EEE) કર મોડેલ હેઠળ કાર્યરત છે. આનો અર્થ એ છે કે યોગદાન, વ્યાજ અને અંતિમ પરિપક્વતા રકમ સામાન્ય રીતે કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. જો કે, આ કરમુક્ત સ્થિતિને સંચાલિત કરતો મહત્વપૂર્ણ નિયમ પાંચ વર્ષની સતત સેવા પૂર્ણ કરવાની આસપાસ ફરે છે.
જો કોઈ કર્મચારી સતત પાંચ વર્ષની સેવા પૂર્ણ કરતા પહેલા તેમના EPF બેલેન્સ ઉપાડે છે, તો તે ઉપાડ સામાન્ય રીતે કરપાત્ર બને છે.
પ્રીમેચ્યોર ઉપાડ પર ટેક્સ ડિડક્શન એટ સોર્સ (TDS) ને સમજવું
- ઇપીએફ ખાતામાંથી અકાળ ઉપાડ આવકવેરા કાયદા, 1961 ની કલમ 192A હેઠળ ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ (TDS) ને આધીન છે.
- જ્યારે ઉપાડની રકમ (વ્યાજ સહિત) ₹50,000 કે તેથી વધુ હોય અને સેવાનો સમયગાળો પાંચ વર્ષથી ઓછો હોય ત્યારે TDS લાગુ પડે છે.
- TDS નો દર કર્મચારીએ પોતાનો પરમેનન્ટ એકાઉન્ટ નંબર (PAN) આપ્યો છે કે નહીં તેના પર ઘણો આધાર રાખે છે:
- PAN સાથે: જો કર્મચારીએ પોતાનો PAN આપ્યો હોય, તો TDS 10% કાપવામાં આવે છે. આ કપાત કર્મચારી અને નોકરીદાતા બંનેના યોગદાન પર લાગુ થાય છે, તે યોગદાન પર મળેલા વ્યાજ સાથે.
- PAN વિના: જો કર્મચારી PAN સબમિટ કરવામાં નિષ્ફળ જાય, તો TDS દર 34.608% ના મહત્તમ સીમાંત દર સુધી નોંધપાત્ર રીતે વધી જાય છે.
એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે જો TDS ટાળવામાં આવે તો પણ (ઉદાહરણ તરીકે, જો રકમ ₹50,000 કરતા ઓછી હોય), જો સેવાનો સમયગાળો પાંચ વર્ષથી ઓછો હોય તો ઉપાડ આવકવેરા રિટર્ન (ITR) માં કરપાત્ર હોઈ શકે છે. કરપાત્ર ભાગમાં નોકરીદાતાનું યોગદાન વત્તા વ્યાજ (પગાર આવક તરીકે કરપાત્ર), અને કર્મચારીના યોગદાન પર વ્યાજ (“અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક” તરીકે કરપાત્ર) શામેલ છે. કર્મચારીનું પોતાનું યોગદાન ફક્ત ત્યારે જ કરપાત્ર છે જો અગાઉ કલમ 80C હેઠળ કર કપાતનો દાવો કરવામાં આવ્યો હોય.
કરમુક્તિ મળે તેવા સંજોગો
જો સતત સેવાનો સમયગાળો પાંચ વર્ષથી ઓછો હોય, તો પણ અમુક પરિસ્થિતિઓમાં ઉપાડને કરમુક્તિ મળે છે અને TDS કપાત થતી નથી:
PF ટ્રાન્સફર: જ્યારે PF બેલેન્સ એક PF એકાઉન્ટમાંથી બીજા PF એકાઉન્ટમાં ટ્રાન્સફર થાય છે (દા.ત., નોકરી બદલતી વખતે).
નિયંત્રણ બહારની સમાપ્તિ: જો કર્મચારીની સેવા તેમના નિયંત્રણ બહારના કારણોસર સમાપ્ત થાય છે, જેમ કે ખરાબ સ્વાસ્થ્ય અથવા સ્વાસ્થ્ય સમસ્યાઓ, નોકરીદાતાના વ્યવસાયનું બંધ થવું અથવા બંધ થવું, અથવા પ્રોજેક્ટ પૂર્ણ થવો.
મંજૂર આંશિક ઉપાડ: તબીબી કટોકટી, ઉચ્ચ શિક્ષણ, લગ્ન, અથવા ઘર ખરીદવા/બાંધવા અથવા હોમ લોન ચૂકવવા (જો EPFO માપદંડ પૂર્ણ થાય તો) જેવા ચોક્કસ મંજૂર હેતુઓ માટે કરવામાં આવેલ ઉપાડ સામાન્ય રીતે કરમુક્ત હોય છે.
સતત સેવા જાળવી રાખવી
ઉપાડ સંપૂર્ણપણે કરમુક્ત રહે તેની ખાતરી કરવા માટે, કર્મચારીઓએ પાંચ વર્ષની સતત સેવા પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે.
આ પાંચ વર્ષના સમયગાળાની ગણતરી કરતી વખતે EPF યોજના અગાઉના નોકરીદાતાઓ હેઠળ કરવામાં આવતી સતત સેવાને ગણે છે, જો PF રકમ સમાન યુનિવર્સલ એકાઉન્ટ નંબર (UAN) નો ઉપયોગ કરીને નવા PF ખાતામાં ટ્રાન્સફર કરવામાં આવી હોય. જો કોઈ કર્મચારી નોકરીઓ વચ્ચેના તેમના PF બેલેન્સને ટ્રાન્સફર કરવાને બદલે ઉપાડી લે છે, તો સતત સેવા સમયગાળો તૂટી જાય છે અને ગેપ સમયગાળાને ધ્યાનમાં લીધા વિના ફરીથી સેટ થાય છે.
TDS ટાળવા માટે ફોર્મ 15G અને 15H નો ઉપયોગ
જો કોઈ કર્મચારી ₹50,000 થી વધુ સમય પહેલા ઉપાડ કરી રહ્યો હોય, તો તેઓ TDS કપાત અટકાવવા માટે સ્વ-ઘોષણા ફોર્મ સબમિટ કરી શકે છે જો નાણાકીય વર્ષ માટે તેમની કુલ અંદાજિત કરપાત્ર આવક મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાથી ઓછી હોય.
ફોર્મ 15G: આ 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ માટે છે.
ફોર્મ 15H: આનો ઉપયોગ વરિષ્ઠ નાગરિકો (60 વર્ષ અને તેથી વધુ ઉંમરના વ્યક્તિઓ) દ્વારા કરવો આવશ્યક છે.
આ ફોર્મ સબમિટ કરવા માટેની મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા હાલમાં ₹2.5 લાખ (જૂના શાસન હેઠળ) અથવા ₹3 લાખ (નવા શાસન હેઠળ) છે. યોગ્ય ફોર્મ સબમિટ કરવા માટે કર્મચારીનો PAN ફરજિયાત શામેલ કરવો જરૂરી છે.
કલમ 89 હેઠળ રાહતનો દાવો
જો સમય પહેલા ઉપાડ કરવાથી કર જવાબદારીમાં નોંધપાત્ર વધારો થાય છે કારણ કે સમગ્ર એકમ રકમ ચુકવણી પ્રાપ્તિના વર્ષમાં કર લાદવામાં આવે છે, તો કર્મચારીઓ આવકવેરા કાયદાની કલમ 89 હેઠળ રાહતનો દાવો કરી શકે છે.
કલમ 89 હેઠળ રાહત કર્મચારીને તે જ નાણાકીય પરિસ્થિતિમાં મૂકવા માટે રચાયેલ છે જે તેમના પગાર (અથવા 5 વર્ષની સેવા પહેલાં PF ઉપાડ જેવી સંબંધિત આવક) પર ઉપાર્જિત ધોરણે કર લાદવામાં આવ્યો હોત.
જે વર્ષમાં એકમ રકમ ચુકવણી પ્રાપ્ત થઈ હોય તે વર્ષના આવકના રિટર્નમાં આ રાહતનો દાવો કરવા માટે, કર્મચારીએ તેમનું આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલા ફોર્મ નંબર 10E રજૂ કરવું આવશ્યક છે.
